地價稅是我國土地稅稅目的一種[1]，為持有稅，對持有土地的人課稅。課稅正當性在於持有土地者表徵出了一定經濟上負擔能力，經濟負擔能力理論上是以土地本身的潛在收益能力來評價，而此種評價方式的具體體現，就是平均地權條例所規定的「規定地價程序」[2]，而為一般人民繳納地價稅稅基的形成緣由[3]。而地價稅在更具有濃厚土地政策色彩，且因土地具有公共性與稀有性，為了使土地的使用合理及符合公共利益，國家有特別管制必要。所以明文規定在中華民國憲法（下稱憲法）第143條[4]，屬於制（立）憲者認為具有國家基本國策重要性的稅目。
地價稅的納稅義務基準日，是以開徵當年8月31日時，土地所有權狀上登記名義人為納稅義務人[5]。而地價稅開徵、繳納、課稅所屬日期則分別是：開徵日是每年11月1日、繳納期間是當年11月1日至11月30日、課稅所屬期間是當年1月1日至12月31日[6]。
地價稅原則上以前面的方式課徵，但依據用地類型不同，符合一定條件下，政府提供不同優惠稅率（或稱為「特別稅率」）。其中，與民眾息息相關的自用住宅用地，或是其他工業、公設保留用地等，各有不同的優惠稅率，本篇先說明自用住宅用地的優惠稅率[7]。
土地所有權人或他的配偶、直系親屬，要在這筆自用住宅用地上辦妥戶籍登記[8]。
這筆自用住宅用地必須沒有出租或供營業用[9]。
都市土地（有發布都市計畫的地區）面積未超過3公畝（300平方公尺）部分；非都市土地（未發布都市計畫的地區）面積未超過7公畝（700平方公尺）部分[10]。
土地所有權人和他的配偶、未成年受扶養親屬所有的土地中，適用優惠稅率的自用住宅用地以1處為限[11]。例如土地所有權人和配偶各有1筆土地居住自用，2筆土地中只有1筆土地可以適用自用住宅用地優惠稅率。
蓋在自用住宅用地上的建築物，所有權人必須是土地所有權人或他的配偶、直系親屬[12]。
統一以2‰的單一稅率計算[13]，不再以土地稅法第16條10‰至55‰的累進稅率來計算[14]。
除了自用住宅用地外，為了照顧中低收入戶及勞工，對於國民住宅及勞工宿舍用地，也適用本條優惠稅率的規定[15]。
前面提到地價稅是每年的11月1日開徵，所以民眾必須在當年9月22日以前，向稅捐主管機關申報[16]。如遲至當年9月23日以後申報，則會延至次年才適用優惠稅率[17]。
是的，如果適用優惠稅率的原因事實事後消滅或不存在時，例如房地已經出租或改供營業使用等情況時，必須在30日內向稅捐機關申報，否則會被認定是土地稅法第54條的逃稅[18]。
因地價稅的土地是以各直轄市或縣（市）來作歸戶計算，也就是土地所有權人在同一直轄市或縣（市）內的土地會合併成1戶、1張地價稅單，在不同轄市或縣（市）的土地會開立另1張地價稅單[19]。所以如果有1處以上的土地，考慮到處數限制，可選擇轄區內公告地價最高者，申請適用自用住宅用地的優惠稅率，減輕稅務負擔；但注意此處是限於「土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬」所有、設籍自住者。
如果土地所有權人有另一塊土地是他的父親居住且設籍，則此塊土地仍得申請適用優惠稅率，但要注意不得超過面積限制。
土地所有權人申請自用住宅面積超過前面提到的面積限制時，原則依土地所有權人自己選擇的順序，計算到面積限制為準。如果沒有特別選擇，會先依照當年度的地價稅額，從高至低適用，如果稅額一樣，則順序為：
其中，（2）、（3）、（4）的適用順序，依長幼次序定之[20]。
註腳